Sistemul de Control  Intern Managerial.

Controlul intern este un proces dinamic integrat de adaptare permanentă a instituției publice la schimbările din mediul extern. Realizarea unui sistem de control intern se referă la controlul factorilor perturbatori – a riscurilor ce pot afecta atingerea obiectivelor.

Standardele de control intern managerial (SCIM) în entitățile publice din România, reglementate prin Ordinul SGG nr. 600/2018 (anterior OMFP 400/2015), cuprind 16 standarde grupate pe 5 categorii: Mediul de control, Performanța și managementul riscului, Activități de control, Informare și comunicare, și Audit intern. Implementarea este obligatorie pentru a asigura obiectivele entității.

Lista standardelor de control intern managerial la entitățile publice:

a) Mediul de control:

– Standardul 1 – Etica și integritatea

– Standardul 2 – Atribuții, funcții, sarcini

– Standardul 3 – Competență, performanță

– Standardul 4 – Structura organizatorică

b) Performanțe și managementul riscului:

– Standardul 5 – Obiective

– Standardul 6 – Planificarea

– Standardul 7 – Monitorizarea performanțelor

– Standardul 8 – Managementul riscului

c) Activități de control:

– Standardul 9 – Proceduri

– Standardul 10 – Supravegherea

– Standardul 11 – Continuitatea activității

d) Informarea și comunicarea:

– Standardul 12 – Informarea și comunicarea

– Standardul 13 – Gestionarea documentelor

– Standardul 14 – Raportarea contabilă și financiară

e) Evaluare și audit:

– Standardul 15 – Evaluarea sistemului de control intern managerial

– Standardul 16 – Auditul intern

Legislație specifică:

– Legea nr. 477/2004 privind Codul de conduită a personalului contractual din autorităţile şi instituţiile publice;

– codul de conduită al entităţii publice;

– Legea nr. 7/2004 privind Codul de conduită a funcţionarilor publici, republicată;

– Legea nr. 78/2000 pentru prevenirea, descoperirea şi sancţionarea faptelor de corupţie, cu modificările şi completările ulterioare;

– Legea nr. 115/1996 privind declararea şi controlul averii demnitarilor, magistraţilor, funcţionarilor publici şi a unor persoane cu funcţii de conducere, cu modificările şi completările ulterioare;

– Legea nr. 161/2003 privind unele măsuri pentru asigurarea transparenţei în exercitarea demnităţilor publice, a funcţiilor publice şi în mediul de afaceri, prevenirea şi sancţionarea corupţiei, cu modificările şi completările ulterioare;

Politică

– Legea nr. 176/2010 privind integritatea în exercitarea funcţiilor şi demnităţilor publice, pentru modificarea şi completarea Legii nr. 144/2007 privind înfiinţarea, organizarea şi funcţionarea Agenţiei Naţionale de Integritate, precum şi pentru modificarea şi completarea altor acte normative, cu modificările ulterioare;

– Legea nr. 251/2004 privind unele măsuri referitoare la bunurile primite cu titlu gratuit cu prilejul unor acţiuni de protocol în exercitarea mandatului sau a funcţiei;

– Legea nr. 571/2004 privind protecţia personalului din autorităţile publice, instituţiile publice şi din alte unităţi care semnalează încălcări ale legii;

– Ordonanţa Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial şi controlul financiar preventiv, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;